2025 rok przyniósł zmiany podatkowe, które mogą znacząco wpłynąć na Twoje finanse. Jeśli więc prowadzisz własną firmę, ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w Holandii powinny znaleźć się na Twoim radarze. Kto zyska, a kto będzie musiał sięgnąć głębiej do kieszeni? Co to oznacza dla przedsiębiorców? Dowiedz się, co dokładnie się zmienia w holenderskim systemie podatkowym. I jak mądrze zaplanować rozliczenia oraz odliczenia od podatku w Niderlandach, by nie oddawać fiskusowi więcej, niż to konieczne.
Czego dowiesz się z artykułu?
- Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w 2025 r. – najważniejsze zmiany dla ZZP w Holandii
- Nowe stawki i progi podatkowe, czyli jak zmieni się Twoje rozliczenie podatku
- Koniec holenderskiej ulgi BPM na samochody dostawcze
- Stopniowe ograniczanie korzyści podatkowych, czyli dlaczego ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w Holandii maleją
Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w 2025 r. – najważniejsze zmiany dla ZZP w Holandii
Holenderski rząd od lat realizuje politykę stopniowego ograniczania ulg podatkowych dla przedsiębiorców. I kontynuuje ten trend w 2025 roku. Z jednej strony ma to wyrównać obciążenia podatkowe między samozatrudnionymi a pracownikami etatowymi. Z drugiej zaś zwiększyć wpływy budżetowe. Jak zatem zmiany fiskalne i dostępne ulgi wyglądają w praktyce?
Ulga dla przedsiębiorców (zelfstandigenaftrek) znowu w dół
Ulga dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą od lat stanowi filar optymalizacji podatkowej. Pozwala obniżyć podstawę opodatkowania i zapłacić mniej podatku. Niestety, w 2025 roku jej kwota została ponownie zmniejszona – z 3750 euro (w 2024 r.) do 2470 euro.
Od 2022 roku obserwujemy systematyczne obniżanie tej ulgi, która docelowo ma osiągnąć poziom 900 euro w 2027 roku. Oznacza to, że Twój dochód podlegający opodatkowaniu będzie wyższy, a co za tym idzie, zapłacisz więcej podatku.
Co ważne, aby skorzystać z zelfstandigenaftrek, nadal musisz spełniać tzw. kryterium godzinowe (Urencriterium), czyli poświęcać co najmniej 1225 godzin rocznie na pracę przy swojej działalności gospodarczej.
MKB-winstvrijstelling – mniejsze zwolnienie dla małych i średnich firm w Holandii
Kolejna ulga, która ucierpiała w 2025 roku, to MKB-winstvrijstelling. Jest to zwolnienie z podatku od zysków dla małych i średnich przedsiębiorstw. Jej stawka zmniejszyła się z 13,31% do 12,7%. To oznacza, że możesz odliczyć mniejszą kwotę od swojego zysku, a większa część Twojego dochodu będzie podlegać opodatkowaniu.
Ulga dla początkujących (startersaftrek) – bez zmian, ale mniej atrakcyjna
Dobra wiadomość jest taka, że ulga dla początkujących przedsiębiorców (startersaftrek) pozostała w mocy. Nadal można z niej skorzystać przez pierwsze trzy lata prowadzenia działalności, pod warunkiem spełniasz kryterium 1225 godzin pracy rocznie na rzecz własnej firmy. Wysokość ulgi wciąż wynosi 2123 euro.
Zła wiadomość? Choć sama kwota ulgi się nie zmieniła, jej realna wartość maleje. Nadal jest to korzystne wsparcie na start. Jednak w związku z obniżeniem podstawowej ulgi dla przedsiębiorców (zelfstandigenaftrek), startersaftrek ma po prostu mniejszy wpływ na Twoje całkowite obciążenie podatkowe wobec Holenderskiego Urzędu Skarbowego.
Nowe stawki i progi podatkowe, czyli jak zmieni się Twoje rozliczenie podatku
W 2025 roku nastąpiły również modyfikacje w samych stawkach podatkowych i progach dochodowych w polu 1 podatku dochodowego (Box 1). Zamiast dotychczasowych dwóch, pojawiły się trzy progi.
- Próg 1
Dochód do 38 441 euro – zapłacisz 35,82% podatku. - Próg 2
Dochód między 38 441 euro a 76 817 euro – zapłacisz 37,48% podatku. - Próg 3
Dochód powyżej 76 817 euro – stawka pozostaje na poziomie 49,5%.
Koniec holenderskiej ulgi BPM na samochody dostawcze
Przedsiębiorcy planujący zakup nowych samochodów dostawczych powinni zwrócić uwagę na zniesienie zwolnienia z podatku BPM. Jest to podatek od pojazdów silnikowych płacony dla Belastingdienst przy pierwszej rejestracji pojazdu na terenie Holandii.
Od 2025 roku, kupując furgonetkę czy vana, musisz więc zapłacić ten podatek. Jego wysokość jest uzależniona przede wszystkim od emisji CO₂ pojazdu. Niestety, dla wielu firm może to oznaczać znaczący wzrost kosztów przy zakupie rzeczowych środków trwałych w postaci pojazdów z silnikami spalinowymi (benzyna, diesel, LPG).
Co ciekawe, zwolnienie z BPM nadal obowiązuje dla samochodów dostawczych w pełni elektrycznych. Jest to kolejny krok w kierunku obniżenia emisji gazów cieplarnianych i promowania bardziej ekologicznych rozwiązań w transporcie. Podobnie jak wprowadzenie przez wiele holenderskich miast stref bezemisyjnych. Od 2025 roku mogą do nich wjeżdżać wyłącznie pojazdy elektryczne i napędzane wodorem. Sprawdź tutaj, gdzie w Holandii nie wjedziesz ciężarówką czy samochodem dostawczym z silnikiem spalinowym.
Stopniowe ograniczanie korzyści podatkowych, czyli dlaczego ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w Holandii maleją
Przez wiele lat samozatrudnienie wiązało się z szeregiem preferencji, które miały zachęcać do podejmowania ryzyka i innowacji. Jednak z czasem stały się one również sposobem na unikanie wysokich kosztów pracy – zarówno przez przedsiębiorców, jak i pracodawców. Coraz więcej osób wybierało formę ZZP (zelfstandige zonder personeel). Niekoniecznie z potrzeby niezależności, lecz z uwagi na korzyści podatkowe i niższe składki na ubezpieczenia społeczne.
Rząd uznał, że taka sytuacja zaburza konkurencję na rynku pracy i prowadzi do utraty wpływów budżetowych. Dlatego od kilku lat obserwujemy wyraźny trend – ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w Holandii są sukcesywnie ograniczane. System zaś staje się bardziej „neutralny”, czyli mniej uprzywilejowany względem etatowego zatrudnienia.
Zmiany te mają także wymiar społeczny. Holenderski rząd chce, by więcej osób miało dostęp do stabilnych warunków pracy, ubezpieczeń i emerytur, które często są poza zasięgiem samozatrudnionych.
Prowadzisz działalność gospodarczą w Holandii w 2025 r.? Postaw na wsparcie dla przedsiębiorców z Biesek Advies & Boekhouding
W praktyce ograniczenie korzyści podatkowych oznacza rosnące obciążenia dla przedsiębiorców i mniejsze zwroty podatku. Niestety, wiele z tych zmian odbije się na portfelach właścicieli firm, zwłaszcza tych najmniejszych. Musisz więc bardziej świadomie planować swoje finanse, inwestycje i formę działalności, którą wybierzesz.
I tu właśnie wkracza biuro księgowe Biesek Advies & Boekhouding, które nie tylko rozumie zawiłości holenderskiego prawa podatkowego, ale przede wszystkim potrafi przekuć je na korzyści dla Twojej firmy. Niezależnie od tego, czy dopiero zaczynasz, czy masz już rozkręcony biznes.
Skontaktuj się zatem z nami już dziś i nie daj się zaskoczyć zmianom w przepisach. Zyskaj z nami spokój, optymalizację podatków w Holandii i wsparcie na każdym etapie rozwoju Twojej działalności.