Prowadzisz własną firmę w kraju tulipanów i właśnie kupujesz maszynę, komputer albo samochód? Pewnie myślisz: „Świetnie, wrzucę to w koszty”. I słusznie. Tylko czy wiesz, kiedy taki wydatek możesz odliczyć od razu, a kiedy czeka Cię proces amortyzacji? Rzeczowe aktywa trwałe w Holandii to temat, który pozornie wygląda prosto, to jednak diabeł tkwi w szczegółach. Dowiedz się więc, jak prawidłowo klasyfikować firmowy majątek, kiedy możesz jednorazowo obniżyć swój podatek, a kiedy musisz rozłożyć koszt w czasie. I uniknij finansowych niespodzianek.
Czego dowiesz się z artykułu?
- Czym są rzeczowe aktywa trwałe w Holandii?
- Kiedy trzeba aktywować koszt, a kiedy można go od razu odliczyć?
- Rzeczowe aktywa trwałe w Holandii – jak działa amortyzacja?
- A co jeśli używasz środka trwałego także prywatnie?
- Rzeczowe aktywa trwałe w Holandii – co mówi prawo i Belastingdienst?
Czym są rzeczowe aktywa trwałe w Holandii?
Rzeczowe aktywa trwałe w Holandii (po holendersku materiële vaste activa) to majątek firmy, który fizycznie istnieje i służy prowadzeniu działalności przez dłuższy czas, zazwyczaj ponad rok. Kupione do użytku firmowego nie stanowią towaru do sprzedaży, ale potrzebne są do generowania przychodów, czyli wytwarzania produktów czy świadczenia usług.
Mogą to być zatem:
- nieruchomości – budynki oraz grunty;
- maszyny, urządzenia i narzędzia;
- samochody i inne środki transportu;
- wyposażenie, np. meble biurowe, komputery.
Mówiąc najprościej, to wszystko, co można dotknąć, co nie znika z firmy po miesiącu i co pomaga zarabiać pieniądze.
Kiedy trzeba aktywować koszt, a kiedy można go od razu odliczyć?
Jednym z ważniejszych aspektów zarządzania rzeczowymi aktywami trwałymi jest rozróżnienie, kiedy poniesiony wydatek możesz natychmiast zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, a kiedy musisz go aktywować.
Aktywowanie kosztu to nic innego jak przekształcenie danej inwestycji w majątek firmy. Nie traktujemy tego jak koszt, który od razu pomniejsza dochód do opodatkowania w danym okresie rozliczeniowym. Taki wydatek staje się częścią aktywów, który będzie rozliczany stopniowo w przyszłości poprzez amortyzację – w miarę jego zużywania się.
Prosta zasada jest taka, że jeśli cena zakupu danego składnika majątku jest niższa niż 450 euro, możesz go jednorazowo wrzucić w koszty w momencie zakupu. W sytuacji, gdy przysługuje Ci prawo odliczenia podatku VAT, wtedy kwota 450 euro jest kwotą netto, bez podatku VAT. Jeśli zaś nie odliczasz VAT-u, wtedy jest to 450 euro z podatkiem VAT.
Natomiast, kiedy wartość zakupu przekracza wspomniane wyżej 450 euro, mówimy już o rzeczowych aktywach trwałych, które podlegają aktywacji i amortyzacji.
Koszt nabycia składnika majątku firmy obejmuje:
- cenę jego zakupu;
- koszty dodatkowe bezpośrednio związane z transakcją, np. opłaty notarialne;
- wydatki na jego instalację i przystosowanie do pracy.
Tę łączną kwotę obniżają otrzymane rabaty i dotacje, niezależnie od czasu ich uzyskania.
Rzeczowe aktywa trwałe w Holandii – jak działa amortyzacja?
Przez amortyzację rzeczowego aktywa trwałego rozumiemy stopniowe odpisywanie jego wartości, czyli rozłożenie poniesionego wydatku na lata, przez które dana rzecz będzie używana w firmie. Wtedy każdego roku odliczasz tylko określoną część kosztów zakupu.
Najczęściej stosuje się amortyzację liniową, czyli co roku odpisujesz taką samą kwotę. Do jej wyliczenia potrzebne są:
- całkowity koszt nabycia rzeczowego aktywa trwałego, o którym jest mowa kilka linijek wyżej;
- wartość rezydualna – ile będzie wart np. komputer po okresie użytkowania w Twojej firmie (jeśli nie znasz tej kwoty, zapytaj dostawcę danego materiële vaste activa – on najlepiej potrafi to określić);
- szacowany okres użytkowania (w latach) – holenderski fiskus stosuje stałe okresy amortyzacji, np. 5 lat dla sprzętów czy innych rzeczowych środków trwałych, 30-50 lat dla nieruchomości.
Jak zatem obliczyć amortyzację liniową?
Roczna amortyzacja liniowa =
(całkowity koszt nabycia – wartość rezydualna) / szacowany okres użytkowania
Załóżmy więc, że kupujesz do swojej firmy nową maszynę za 10 000 euro. Szacujesz, że posłuży 5 lat, a potem będzie warta 1000 euro. Wtedy amortyzacja wyniesie 1800 euro rocznie, co wynika z obliczeń: (10 000 – 1000) / 5.
Oznacza to, że co roku przez 5 lat możesz zaliczyć do kosztów swojej firmy kwotę 1800 euro z tytułu amortyzacji tej maszyny. Jeśli jednak zakup byłby np. 1 września, to w pierwszym roku odpiszesz tylko 650 euro (4/12 x 1800 euro).
Pamiętaj też, że maksymalna roczna amortyzacja wynosi 20% kosztów zakupu danego składnika majątku. Natomiast amortyzacja nieruchomości komercyjnych różni się od amortyzacji innych rzeczowych środków trwałych.
A co jeśli używasz rzeczowego środka trwałego także prywatnie?
Używasz firmowego laptopa nie tylko do pracy? A firmowym samochodem od czasu do czasu jedziesz na zakupy? W takich przypadkach część kosztów związanych z tym aktywem, która odpowiada prywatnemu użytkowaniu, nie będzie mogła zostać zaliczona do kosztów firmowych.
Często możesz też zdecydować, czy dany składnik majątku zaliczyć do firmy, czy do majątku prywatnego. Jednak czasem wybór nie istnieje. Wtedy stosuje się kryterium obowiązkowego majątku firmowego lub prywatnego. Jak to działa?
- Jeśli aktywa przedsiębiorstwa są używane w działalności gospodarczej w 10% lub mniejszym stopniu, muszą być traktowane jako majątek prywatny.
- Gdy wykorzystanie majątku przedsiębiorstwa w celach biznesowych wynosi co najmniej 90%, jest on obligatoryjnie klasyfikowany jako aktywa firmowe.
Więcej o zasadach oznaczania aktywów przedsiębiorstwa przeczytasz na stronie Belastingdienst – Holenderskiego Urzędu Skarbowego.
Rzeczowe aktywa trwałe w Holandii – co mówi prawo i Belastingdienst?
Holenderskie przepisy podatkowe i ustawy precyzyjnie regulują kwestie związane z rzeczowymi aktywami trwałymi i ich amortyzacją. Fiskus w Holandii publikuje szczegółowe wytyczne i interpretacje, które pomagają przedsiębiorcom prawidłowo rozliczać te aktywa.
Warto pamiętać, że obowiązkiem przedsiębiorcy jako podatnika jest prawidłowe udokumentowanie zakupu aktywów, ustalenie ich okresu użytkowania i konsekwentne stosowanie wybranej metody amortyzacji. W przypadku kontroli podatkowej brak odpowiedniej dokumentacji lub nieprawidłowe rozliczenia mogą skutkować nieprzyjemnymi konsekwencjami finansowymi.
Dlatego warto robić wszystko zgodnie z przepisami albo mieć zaufane i sprawdzone biuro księgowe, które zrobi to za Ciebie. Postaw więc na wiedzę oraz doświadczenie specjalisty. Skontaktuj się z Biesek Advies & Boekhouding, a pomogę Ci nie tylko w oznaczeniu i amortyzacji majątku firmy, ale i w całym rozliczeniu podatkowym. Ze mną Twoje finanse będą solidnie zakotwiczone – bez dryfowania po morzu niejasnych przepisów.