Samochód firmowy w Holandii to dla wielu przedsiębiorców nie tylko wygoda, ale i konieczność. Spotkania z klientami, dojazdy na projekty, transport materiałów. Bez auta trudno byłoby prowadzić działalność. A przecież własna firma to wolność i niezależność, ale z drugiej strony również mnóstwo pytań, które mogą przyprawić o ból głowy. Czy warto kupić auto na firmę? Jak rozliczać koszty? Co to jest bijtelling i dlaczego wzbudza tyle emocji? W tym artykule znajdziesz praktyczne odpowiedzi oraz konkretne przykłady, które pomogą Ci podjąć najlepsze decyzje i zaoszczędzić na podatkach.
Czego dowiesz się z tego artykułu?
- Samochód firmowy w Holandii tylko do celów służbowych
- Auto na firmę użytkowane również prywatnie
- Korzystanie z samochodu prywatnego również w celach firmowych
- Samochód na firmę w Holandii – która opcja jest dla Ciebie?
Samochód firmowy w Holandii tylko do celów służbowych
Jeśli decydujesz się na samochód firmowy w Holandii, który będzie używany wyłącznie do celów służbowych, sytuacja podatkowa wygląda stosunkowo prosto i korzystnie. Jednak wymaga to pewnej dyscypliny oraz spełnienia formalnych warunków wobec Holenderskiego Urzędu Skarbowego (Belastingdienst).
Pojazd firmowy w takim przypadku wykorzystujesz jedynie do zadań związanych z działalnością gospodarczą takich jak:
- dojazdy do klientów i kontrahentów;
- transport materiałów czy narzędzi,
- podróże służbowe na projekty, szkolenia czy konferencje.
Decydując się zatem na samochód wyłącznie do celów firmowych, możesz przede wszystkim zaliczyć praktycznie wszystkie koszty związane z pojazdem do wydatków firmy i obniżyć swój podatek dochodowy. Są to m.in.:
- amortyzacja auta;
- koszty zakupu samochodu (w przypadku leasingu finansowego także ulga inwestycyjna KIA);
- paliwo, serwis, wymiana opon, naprawy;
- ubezpieczenia i podatek drogowy;
- raty leasingu (jeśli auto jest leasingowane);
- parking, myjnia i inne bieżące wydatki eksploatacyjne.
Dodatkowo, w wielu przypadkach odliczysz również podatek BTW (VAT) od zakupu oraz od bieżących kosztów użytkowania auta.
W tej sytuacji jednak przedsiębiorca zobowiązuje się, że nie będzie użytkował samochodu w celach prywatnych. Oznacza to, że nie możesz takim autem pojechać przykładowo na zakupy, wakacje czy do rodziny.
Na szczęście holenderskie przepisy przewidują pewien margines. Jeśli nawet posiadasz tylko jedno auto firmowe, możesz przejechać nim do 500 km prywatnie w ciągu roku. Ważne jednak, aby prowadzić rzetelną rejestrację tras, czyli tzw. kilometrówkę. Jeśli przekroczysz ten limit, urząd naliczy Ci bijtelling i cała koncepcja wyłącznie służbowego auta przestaje obowiązywać.
Jeśli masz samochód dostawczy (tzw. bestelbus) i jesteś pewien, że używasz go tylko do celów firmowych, możesz złożyć w Belastingdienst specjalne oświadczenie, że samochód firmowy nie będzie wykorzystywany prywatnie, co zwalnia z prowadzenia ewidencji przejechanych kilometrów.
Co to jest bijtelling?
Bijtelling to dodatkowa opłata w Holandii za prywatne korzystanie z samochodu firmowego. Jego wartość doliczana jest do Twojego dochodu, co podnosi podstawę opodatkowania i w rezultacie zwiększa roczny podatek do zapłaty. W 2025 roku zasady naliczania bijtelling wyglądają następująco:
- samochody spalinowe i hybrydowe (plug-in) – standardowa stawka wynosi 22% wartości katalogowej;
- samochody całkowicie elektryczne (EV) – obowiązuje stawka 17%, ale tylko do kwoty katalogowej 30 000 euro (powyżej tego progu fiskus dolicza już 22%);
- samochody na wodór i zintegrowane ogniwa słoneczne (≥ 1 kW) – korzystają w pełni z obniżonej stawki 17%;
- youngtimery (auta powyżej 15 lat) – tutaj bijtelling wynosi 35% wartości rynkowej pojazdu, a nie ceny katalogowej.
Jak to wygląda w praktyce?
- Kupujesz samochód benzynowy o wartości katalogowej 35 000 euro.
Bijtelling = 22% × 35 000 euro = 7 700 euro.
To kwota doliczana do Twojego dochodu brutto, od której musisz zapłacić podatek. Jego wysokość zależy od progu podatkowego, który Cię obowiązuje. W przypadku pierwszego progu (35,82%) musisz zapłacić dodatkowo 2758 euro podatku. - Decydujesz się na samochód elektryczny o wartości katalogowej 45 000 euro.
Do kwoty 30 000 euro bijtelling liczony jest według stawki 17% = 5 100 euro. Od pozostałych 15 000 euro obowiązuje już stawka 22% = 3 300 euro. Łącznie bijtelling wynosi 8 400 euro.
Auto na firmę użytkowane również prywatnie
W praktyce wielu przedsiębiorców w Holandii korzysta z auta firmowego zarówno w działalności, jak i prywatnie. Jeśli nie przekraczasz 500 km prywatnego użytkowania samochodu firmowego i potrafisz to udowodnić dzięki rejestracji kilometrów, bijtelling nie zostanie dodany do Twojego dochodu.
Kiedy jednak jeździsz prywatnie więcej lub nie prowadzisz rzetelnej ewidencji, holenderski fiskus doliczy Ci bijtelling. Oznacza to, że część wartości samochodu powiększy Twój dochód, a Ty zapłacisz wyższy podatek. Wysokość bijtelling zależy od rodzaju auta, jego wartości katalogowej i rocznika.
Dla wielu ZZP-ers korzystanie z auta firmowego prywatnie mimo dodatkowego podatku jest wygodnym i korzystnym rozwiązaniem, bo nie trzeba mieć dwóch aut, a wszystkie koszty związane z autem pozostają kosztami firmowymi. Odliczenia kosztów paliwa, serwisu, ubezpieczeń czy leasingu często równoważą wyższe zobowiązanie podatkowe. Co więcej, nie musisz też prowadzić szczegółowej ewidencji kilometrów przejechanych w ramach przejazdów prywatnych.
Korzystanie z samochodu prywatnego również w celach firmowych
Alternatywą jest używanie swojego prywatnego auta do celów firmowych, szczególnie jeśli jeździsz służbowo tylko sporadycznie. W takim przypadku nie musisz wprowadzać samochodu do majątku firmy. Wystarczy, że prowadzisz dokładną kilometrówkę (podobnie jak w przypadku auta firmowego na 100%). Za każdy przejechany kilometr w celach biznesowych możesz odliczyć od dochodu 0,23 euro.
Dodatkowo masz prawo do odliczenia proporcjonalnej części VAT-u od kosztów eksploatacji (np. paliwa), pod warunkiem prowadzenia precyzyjnej ewidencji przejechanych kilometrów (służbowych i prywatnych).
Wadą tego rozwiązania jest brak możliwości odliczania kosztów stałych (np. ubezpieczenia czy napraw). Jednak przy mniejszej liczbie kilometrów służbowych często okazuje się to najprostszą i najbardziej opłacalną opcją.
Samochód na firmę w Holandii – która opcja jest dla Ciebie?
Wybór między autem firmowym w Holandii używanym wyłącznie służbowo, firmowym z możliwością korzystania prywatnego, a autem prywatnym wykorzystywanym do celów biznesowych zależy przede wszystkim od Twojego stylu prowadzenia działalności, liczby przejeżdżanych kilometrów oraz oczekiwań finansowych.
W praktyce wielu przedsiębiorców decyduje się na samochód firmowy z bijtelling, ponieważ wygoda i pełne odliczenie kosztów operacyjnych często przewyższają dodatkowy podatek. Jednak w gąszczu przepisów, ulg i wyjątków łatwo popełnić błąd, który może skutkować wezwaniem do zapłaty lub kontrolą podatkową. Dlatego skorzystaj z pomocy biura Biesek Advies & Boekhouding, które zajmie się wszystkim za Ciebie.
Skontaktuj się z nami już dziś, by oszczędzić czas, uniknąć stresu i maksymalnie wykorzystać korzyści finansowe płynące z auta firmowego. Bo w Holandii Twoje auto może nie tylko wozić Cię po drogach, ale również mądrze pracować dla Twojej firmy i dla Twojego portfela.