Udostępniasz pracownikom auta firmowe albo leasingowe i zastanawiasz się, ile będą kosztować w 2027 roku? Holenderski fiskus przygotował zmianę, o której warto wiedzieć przed końcem roku. Ustawa o dodatkowym podatku od służbowych aut z silnikiem spalinowym została już przyjęta, natomiast zmiany w zasadach dla youngtimerów to na razie plan. Sprawdź z nami, jaki jest stan na dziś, kogo dotyczą nowe przepisy na 2027 r. i na co zwrócić uwagę w kwestii aut służbowych w Holandii.
Czego dowiesz się z tego artykułu?
- Auto służbowe w Holandii od 2027 r.: co dokładnie przyjęła ustawa?
- Jak działa stawka 12% i pseudo-eindheffing?
- Auta już udostępnione pracownikom: co daje przepis przejściowy (overgangsregeling)?
- Youngtimer i bijtelling: co jest już pewne, a co to wciąż plan?
- Jak reaguje rynek i co mówi branża o nowych przepisach?
- Co warto sprawdzić przed końcem 2026 roku?
Auto służbowe w Holandii od 2027 r.: co dokładnie przyjęła ustawa?
Według serwisu Ondernemersplein ustawa jest przyjęta, więc to nie jest już tylko zapowiedź. Od 1 stycznia 2027 pracodawca zapłaci dodatkowy podatek za służbowe auta z emisją spalin, które udostępnia pracownikom. Chodzi o samochody z napędem benzynowym, z silnikiem Diesla lub hybrydowym.
Co ważne, podatek dotyczy aut używanych przez pracownika prywatnie lub do dojazdów do pracy. Zwykła granica 500 kilometrów prywatnych przejazdów rocznie tutaj nie obowiązuje, a dojazd do pracy liczy się jako użytek prywatny. Oznacza to, że nawet auto jeżdżące głównie służbowo może zostać objęte nowym podatkiem.
Celem ustawodawcy jest to, aby pracodawcy oferowali pracownikom już tylko auta bez emisji spalin, na przykład w pełni elektryczne.
Jak działa stawka 12% i pseudo-eindheffing?
Podatek płacisz co roku w ramach loonheffing (podatku od wynagrodzeń) jako tzw. pseudo-eindheffing. Co istotne, nie wolno Ci przenieść tego kosztu na pracownika. Obciąża on wyłącznie pracodawcę.
Podstawa naliczenia zależy od wieku auta:
- auto do 25 lat włącznie: 12% ceny katalogowej (catalogusprijs) rocznie;
- auto starsze niż 25 lat: 12% wartości rynkowej (marktwaarde) rocznie.
W praktyce oznacza to, że dodatkowy podatek wynosi co roku 12% ceny katalogowej auta (albo jego wartości rynkowej, jeśli auto ma ponad 25 lat). Im droższe auto, tym wyższy podatek. Konkretne koszty zawsze zależą od danych auta, dlatego warto je policzyć osobno dla każdego samochodu.
Auta już udostępnione pracownikom: co daje przepis przejściowy (overgangsregeling)?
Dla aut z emisją spalin, które oddałeś pracownikom przed 1 stycznia 2027, obowiązuje przepis przejściowy. Dodatkowy podatek zapłacisz za nie dopiero od 1 stycznia 2031. Wcześniej mówiło się o dacie 17 września 2030, więc termin został przesunięty.
Jednak ten przepis dotyczy aut już udostępnionych. Nowe auto spalinowe lub hybrydowe oddane pracownikowi od 2027 r. objęte jest podatkiem od razu.
Dlatego przed zamówieniem nowego auta warto sprawdzić, kiedy dokładnie trafi ono do pracownika. W razie wątpliwości, na przykład przy zmianie umowy leasingowej, dopytaj o to w Belastingdienst.
Youngtimer i bijtelling: co jest już pewne, a co to wciąż plan?
Tu trzeba uważać, bo to osobna sprawa. Zmiany w regule dla youngtimerów to na razie propozycja rządu, o której muszą jeszcze zdecydować obie izby parlamentu (Tweede Kamer i Eerste Kamer). Propozycja może się więc zmienić.
Według Ondernemersplein: wetswijzigingen, Hogere bijtelling voor oude zakelijke auto (youngtimer) plan zakłada:
- od 1 stycznia 2027 reguła obejmuje auta od 17 lat wzwyż (w 2026 r. od 16 lat);
- od 1 stycznia 2028 reguła obejmuje auta od 20 lat wzwyż;
- wcześniejszy pomysł podniesienia granicy do 25 lat został porzucony.
W youngtimerze bijtelling wynosi 35% wartości dziennej (dagwaarde). Dla pozostałych aut jest to 22% lub 25% ceny katalogowej, zależnie od dokładnego wieku auta. Jeśli auto wypadnie z reguły przez nową granicę wieku, zwykle zapłacisz wyższy bijtelling. Dla aut używanych przez tę samą osobę przed 2026 r., które w 2027 r. skończą 17 lat, ma działać przepis przejściowy na cały 2027 rok.
Jak reaguje rynek i co mówi branża o nowych przepisach?
Zapowiedź podatku może wpływać na decyzje o zakupie aut. Według Accountancy Vanmorgen z 2 października 2026 r. sprzedaż nowych aut osobowych wyraźnie wzrosła we wrześniu, a BOVAG i RAI Vereniging wiążą to także z zapowiedzianym podatkiem dla aut spalinowych. Branża spodziewa się jeszcze końcowego zrywu sprzedaży hybryd do końca roku. Pamiętaj jednak, że to oczekiwanie organizacji branżowych, a nie ustalony fakt.
Branżowe media, na przykład Salaris Vanmorgen (1 października 2026 r.), wskazują też, że zmiany w pseudo-eindheffing dla aut spalinowych wywołują nowe niepewności. Dlatego warto śledzić dalsze komunikaty urzędowe.
Co warto sprawdzić przed końcem 2026 roku?
Poniższa lista to ogólne punkty kontrolne, a nie indywidualna porada. Warto zatem przejrzeć:
- listę aut: które z nich mają napęd benzynowy, silnik Diesla lub napęd hybrydowy i czy pracownicy używają ich prywatnie lub do dojazdów;
- daty udostępnienia: czy auto trafiło do pracownika przed 1 stycznia 2027, bo od tego zależy przepis przejściowy;
- umowy leasingowe: kiedy się kończą i co planujesz przy ich odnowieniu;
- koszty na 2027 rok: ile wyniesie 12% ceny katalogowej lub wartości rynkowej;
- auta starsze: czy korzystasz z reguły youngtimer i jak zmieni ją decyzja parlamentu.
Więcej o kosztach aut w firmie przeczytasz w artykule Samochód firmowy w Holandii: rozliczenie kosztów, podatki i korzyści dla ZZP. Przepisy opisane tutaj dotyczą roku 2027 i zmieniają się co roku, dlatego aktualne zasady sprawdzaj w Belastingdienst.
Auta służbowe w Holandii a wsparcie Biesek Advies & Boekhouding
Podatki od aut służbowych potrafią przytłoczyć, szczególnie gdy przepisy zmieniają się z roku na rok, a diabeł tkwi w szczegółach. Biesek Advies & Boekhouding obsługuje także spółki BV i ich właścicieli (DGA), a kadry i płace prowadzi we własnym zespole. Co pół roku robimy też analizę podatkową.
Nie czekaj więc, aż fiskus zaskoczy Cię w styczniu. Umów się na bezpłatną konsultację i sprawdź z nami, co nowe zasady oznaczają dla Twojej firmy.
Zobacz też:
Chcę być przygotowany na 2027 rok i umawiam się na bezpłatną konsultację
